Tăng cường quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số

Nghị định sẽ có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, nhằm siết chặt công tác thu thuế trong bối cảnh thương mại điện tử và nền kinh tế số ngày càng phát triển mạnh mẽ.

Nghị định áp dụng đối với tổ chức là nhà quản lý sàn thương mại điện tử, tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay; hộ kinh doanh, cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử; cùng các cơ quan quản lý thuế và tổ chức, cá nhân liên quan.

Theo quy định, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước – bao gồm chủ sở hữu trực tiếp hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng – sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT) với từng giao dịch phát sinh doanh thu trong nước của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng này.

Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử cũng có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay hộ, cá nhân cư trú với giao dịch phát sinh doanh thu trong và ngoài nước; đồng thời khấu trừ thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú phát sinh doanh thu trong nước.

Thời điểm khấu trừ thuế được xác định ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và thanh toán được chấp nhận. Mức thuế GTGT, TNCN phải khấu trừ được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của từng giao dịch. Cụ thể, tỷ lệ tính thuế GTGT được quy định như sau: hàng hóa áp dụng 1%, dịch vụ 5%, vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa là 3%.

Về việc kê khai và nộp thuế, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử sẽ kê khai theo tháng. Trong trường hợp có giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng, số thuế đã khấu trừ sẽ được bù trừ với số thuế phải khấu trừ của các giao dịch khác trong cùng kỳ tính thuế.

Đáng chú ý, hộ và cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra, các cá nhân, hộ kinh doanh còn phải cung cấp chính xác thông tin về mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh nước ngoài (đối với người nước ngoài), cùng các thông tin bắt buộc khác theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử cho tổ chức quản lý nền tảng.

Việc ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP đánh dấu bước tiến quan trọng trong việc minh bạch hóa và kiểm soát hiệu quả nghĩa vụ thuế trong môi trường kinh doanh số đang ngày càng mở rộng, góp phần chống thất thu thuế và bảo đảm công bằng trong thực thi pháp luật thuế.